Образец платежки НДФЛ - это пример, который можно использовать при заполнении платежного поручения. Реквизиты нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным, и придется заново перечислять сумму налога в бюджет. А если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты, надо будет также уплатить пени.
Для того чтобы деньги попали по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление обязательного платежа. Форма платежного поручения утверждена положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (далее Положение 383-П).
Порядок заполнения платежек на уплату налогов установлен Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». А в 2020 году Минфин опубликовал Письмо от 11.06.2019 N 21-08-11/42596, в котором сообщил, что платежки по НДФЛ надо заполнять по-новому. Новые инструкции касаются заполнения поля 107. Так, если раньше разрешалось указать точную дату платежка, то теперь Минфин требует указывать лишь месяц.
Основные положения
Уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п.1 ст.45 НК РФ), в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).
Правила заполнения
Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет номер. Уникальные номера закреплены в Положении 383-П. Рассмотрим образец заполнения платежки НДФЛ 2020 и правила заполнения значений основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают вопросы.
- Поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.
- Поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и всегда ставится код «01».
- Поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению.
- Поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ . При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше».
- Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
- Поле № 101. Характеризует статус плательщика. Их более 20, но при уплате НДФЛ используются: «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента.
- Поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 ). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.16 № БС-4-11/19528@) отмечают, что в том случае, когда каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из них.
- Поле № 104. Указывается КБК. К этому полю подходите с особым вниманием, т.к., если допустить ошибку в данном коде, налоги (пени и штрафы) могут зачислить совершенно на другой вид платежа. В 2020 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов.При расчете НДФЛ с дивидендов резидента необходимо применять ставку в размере 13 процентов. В случае если прибыль выплачиваете нерезиденту, то налог считайте по повышенной ставке — 15 процентов.
- Поле № 105. Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее.
- Поле № 106. Основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н .
- Поле № 107. Как требуюут новые правила заполнения платежек по НДФЛ, сформулированные в Письме от 11.06.2019, в этом поле компания указывает период, за который платятся налоги, проставляется текущий месяц. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. При невозможности определить период ставится «0». Налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока. Например, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ , в для НДФЛ установлены следующие сроки уплаты:
- не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде выплаты отпускных сотруднику.
- не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — при выплате всех остальных доходов, в том числе заработной платы работникам, доходов в натуральной форме. В том числе ООО перечисляет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов.
- Поле № 108. В данном поле укажите номер требования ФНС, по которому необходимо платить налог или штраф. Если платеж делается добровольно или в связи со сроком уплаты, ставится «0».
- Поле № 109. В указанное поле включите дату подписания документа, на основании которого делается платеж (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Значение здесь тоже может быть равно нулю.
Заполнение платежного поручения по НДФЛ 2020
Заполнение при оплате пеней
Если вы получили требование налогового органа по уплате пеней по НДФЛ, платежку заполните немного иначе. В заполнении вам поможет образец платежного поручения по пеням НДФЛ в 2020 году.
В поле № 22 проставьте значени УИН, которое указано в требовании. Если кода УИН нет, в поле поставьте 0. В Поле № 106 поставьте «ТР» (что означает «требование»). Используйте такую формулировку основания платежа:
Пени по НДФЛ на основании требования налогового органа от ______ № ___.
Коды бюджетной классификации для перечисления НДФЛ
|
Наименование налога |
|
|
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
НДФЛ (ИП «за себя») |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
|
НДФЛ физлицо (не ИП) |
182 1 01 02030 01 1000 110 |
|
Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
|
Пени по НДФЛ (ИП «за себя») |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
|
Пени по НДФЛ физлицо (не ИП) |
182 1 01 02030 01 2100 110 |
|
Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом: |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
|
Штраф по НДФЛ (ИП «за себя») |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
|
Штраф по НДФЛ физлицо (не ИП) |
182 1 01 02030 01 3000 110 |
Ошибки в платежном поручении по НДФЛ
Реквизиты платежного поручения заполняйте очень внимательно. Если вы допустите в них ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислить сумму налога в бюджет и оплатить пени по НДФЛ (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).
Но это не значит, что уплаченные суммы пропадут. Но иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять требуемую сумму, чтобы избежать разбора с ИФНС.
К наиболее важным реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):
- номер счета Федерального казначейства;
- наименование банка получателя.
Ошибки в других реквизитах некритичны, т.к. деньги все равно поступят в бюджет. Исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Налоговые платежи проходят двойной контроль. Сначала их проверяют банки, а затем налоговые органы. Если платежка заполнена неверно, налог не зачтется, и у компании образуется недоимка. Читайте, как составлять платежное поручение, скачайте образец заполнения платежки по НДФЛ в 2019 году.
Как заполнять платежное поручение по НДФЛ в 2019 году
Платежное поручение должно быть заполнено на бланке с учетом всех правил и требований законодательства. Полноту и правильность заполнения проверяют банки и налоговые органы. Если платежка заполнена неверно, деньги не поступят в бюджет, а у компании образуется недоимка. Правила заполнения установлены следующими документами:
- Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П,
- Положение ЦБ РФ «О платежной системе Банка России» от 29.06.2012 № 384-П,
- Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
Бланк платежного поручения утвержден Положением Центробанка от 19.06.2012 N 383-П. В этот бланк нельзя вносить никаких изменений: убирать или добавлять реквизиты, менять их местами. Этим платежка отличается от большинства других документов, с которыми бухгалтеру приходится работать ежедневно. Закон «О бухгалтерском учете» позволяет вносить изменения в большинство бланков первичных документов или даже разрабатывать свои формы учетных документов. Но на бланк платежного поручения это не распространяется.
Заполнять нужно не все поля платежки, состав реквизитов зависит от вида платежа. Больше всего полей приходится заполнять при перечислении денежных средств в бюджет: налогов, сборов, пени, штрафов и т.д. В таблице мы показали, как заполнять платежное поручение для перечисления НДФЛ в 2019 году:
|
Номер поля |
Наименование поля |
Как заполнить |
Пример |
|---|---|---|---|
|
Название документа |
Платежное поручение |
||
|
Номер формы по ОКУД |
|||
|
Номер документа |
Нумерацию платежных поручений компания ведет самостоятельно. Номер должен содержать цифры, отличные от нуля |
||
|
Дата документа |
Дата составления платежки цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ» |
||
|
Вид платежа |
Возможные варианты: «почтой» или «телеграфом». Если платите через банк-клиент, поле 5 оставьте пустым |
||
|
Сумма прописью |
Сумма рублей словами, копейки – цифрами. Первое слово пишите с заглавной буквы. Слова «рубли» и «копейки» не сокращайте |
Сто пятнадцать рублей 25 копеек |
|
|
Сумма цифрами, допускается один из вариантов:
|
|
||
|
Плательщик |
Организации указывают полное или сокращенное наименование и через знак «//» юридический адрес. Предприниматели, нотариусы, адвокаты указывают свой статус и ФИО, через знак «//» адрес места жительства, регистрации или пребывания. При подготовке платежки в банк-клиенте адрес не указывается |
ООО «Омега»//Россия, г.Новосибрск, ул.Ленина, д.25// Индивидуальный предприниматель Иванов Павел Игоревич// Россия, г.Новосибрск, ул.Ленина, д.25// |
|
|
Сч. №, банк плательщика, БИК, сч.№ |
Банковские реквизиты плательщика |
||
|
Укажите ИНН плательщика:
Если плательщик – иностранная компания, вместо ИНН указывают КИО |
|||
|
КПП из 9 цифр, если плательщик – организация. Если НДФЛ перечисляет предприниматель, поле не заполняется |
|||
|
Банк получателя, БИК, сч.№ |
При перечислении НДФЛ укажите банковские реквизиты налоговой инспекции – получателя платежа. Реквизиты можно узнать на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения» или в своей ИФНС. Поле 15 «Номер корреспондентского счета» остается пустым |
||
|
Получатель |
При перечислении НДФЛ получателем является ИФНС. Наименование получателя указывается в следующем формате: УФК по … (наименование региона), затем в скобках наименование ИФНС. |
УФК по Новосибирской области (ИФНС по Ленинскому району г.Новосибирска) |
|
|
ИНН и КПП налогового органа – получателя платежа. Реквизиты можно узнать на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения» или в своей ИФНС. |
|||
|
Вид операции |
|||
|
Срок плат., Наз.плат. |
Оставить поля пустыми |
||
|
Очередность платежа |
Указать один из двух кодов:
|
||
|
УИН – уникальный идентификатор платежа:
|
|||
|
Не заполняется |
|||
|
Назначение платежа |
Текстовое поле. Указать наименование налога (НДФЛ), тип платежа (налог при исполнении обязанности налогового агента, пени, штраф), период, за который уплачивается налог |
Налог на доходы физических лиц при исполнении обязанности налогового агента за январь 2019 года |
|
|
Подпись, печать |
При подготовке бумажного варианта платежки поставьте подпись руководителя и печать компании. Платежки, отправленные через банк-клиент, подписываются электронно-цифровой подписью |
||
|
Статус налогопла-тельщика |
Указать один из двух кодов:
|
||
|
Указать код бюджетной классификации, перечни КБК для оплаты НДФЛ приведены в отдельной таблице ниже. Все цифры кода вписываются без пробелов |
18210102010011000 110 |
||
|
Указать код своего муниципального образования, его можно узнать, например, на сайте ФНС |
|||
|
Код основания платежа |
Указать один из двух буквенных кодов:
|
||
|
Код налогового периода |
Код налогового периода в формате ХХ.ХХ.ХХХХ, где:
|
||
|
Номер документа, дата документа |
Один из двух вариантов: В платежке на уплату текущего налога указать «0», При перечислении налога по требованию указать номер и дату требования |
||
|
Тип платежа |
Не заполняется |
В поле 104 укажите код бюджетной классификации. Если это поле заполнено неверно, то возможны два варианта последствий:
- Если в платеже указан код другого налога, то платеж зачислится не в уплату НДФЛ, а в уплату того налога, чей КБК указан,
- Если указан КБК для уплаты НДФЛ, но с опечаткой, то платеж вовсе останется невыясненным.
В любом случае у компании образуется недоимка по НДФЛ, а это повлечет начисление пени. Мы собрали КБК в одной таблице:
|
Вид платежа |
КБК для налоговых агентов |
КБК для предпринимателей, не имеющих работников |
|---|---|---|
|
182 1 01 02010 01 1000 110 |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
|
|
Пени по НДФЛ |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
|
Штрафы по НДФЛ |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ за работников в 2019 году
Чаще всего бухгалтер заполняет платежные поручения на текущее перечисление НДФЛ с зарплаты и других выплат работникам. Такая платежка заполняется с учетом следующих особенностей:
- В поле 104 укажите КБК для перечисления налога с зарплаты работников - 182 1 01 02010 01 1000 110,
- В поле 101 укажите статус плательщика «Налоговый агент» - 02,
- В поле 107 укажите, за какой месяц начислен доход, из которого удержан и перечисляется налог. Например, зарплата начислена за январь 2019 года, а перечисляется в феврале 2019 года. В поле 107 укажите «МС.01.2019».
Все остальные поля заполняйте по нашей инструкции в таблице выше.
Образец заполнения платежки на уплату пени по НДФЛ в 2019 году
Платежка для уплаты пени по НДФЛ имеет следующие особенности:
- В поле 24 «Назначение платежа» напишите, что перечисляете пени по НДФЛ,
- В поле 104 укажите один из следующих КБК:
- 182 1 01 02010 01 2100 110 – если плательщиком является налоговый агент,
- 182 1 01 02020 01 2100 110 – если плательщиком является предприниматель, который платит пени по НДФЛ со своих доходов.
Если пени перечисляется по требованию налогового органа, в поле 21 «Очередность платежа» укажите цифру 3, а полях 108 и 109 укажите номер и дату требования.
Образец заполнения платежки на уплату штрафа по НДФЛ в 2019 году
Платежное поручение на оплату штрафа по НДФЛ тоже имеет свои особенности. Реквизиты заполняйте по нашей инструкции в таблице выше. За исключением следующих полей:
|
Номер поля |
Наименование поля |
Что указать |
|---|---|---|
|
Очередность платежа |
||
|
Статус плательщика |
02 – если плательщиком является налоговый агент, 09 – если ИП перечисляет штраф по НДФЛ на свои доходы |
|
|
182 1 01 02010 01 3000 110 – если плательщик - налоговый агент, 182 1 01 02020 01 3000 110 – если плательщик - предприниматель |
||
|
Основание платежа |
||
|
Номер документа |
Номер требования |
|
|
Дата документа |
Дата требования |
– это типовой бланк, который используется при уплате налогов и страховых взносов в бюджет государства. В нем содержатся поля, которые отвечают за различные показатели – заполнять платежку необходимо внимательно, чтобы уплачиваемый налог поступил по назначению.
Статус плательщика в платежном поручении по НДФЛ
В поле 101 поручения отображается статус налогоплательщика. Им может быть физическое лицо (13), (09) или налоговый агент (02).
Правильное указание в поле 104 платежки также имеет значение для того, кто платит налог.
Следует учитывать, что КБК 2016 года для некоторых взносов уже устарели, например по ПФР.
Новые правила и нюансы заполнения
С апреля 2017 года законодательством предусмотрены новые требования, касающиеся заполнения платежных поручений. С 25 апреля текущего года начнут действовать новые правила, которые решают вопросы спорных ситуаций при внесении сведений в поле 101 “Статус плательщика”. С этого момента при переводе по реквизитам ИФНС страховых взносов организацией за своих работников в поле “Статус плательщика” необходимо вписывать код 01, если же взносы выплачивает индивидуальный предприниматель за себя или за своих работников, то указывается код 09.
Код 08 с этого времени нужно использовать компаниям и предпринимателям при адресации в бюджет неналоговых переводов по ИФНС. Для , которые переводят НДФЛ за своих сотрудников в качестве налоговых агентов, код 02 для поля 101 не изменился.
Как заполнить платежное поручение по новым правилам, смотрите в этом видео:
Отпускные
Текущее законодательство предполагает, что в 2017 году необходимо оплачивать не позднее конца того месяца, в котором выплаты были начислены. Новые сроки дают возможность бухгалтеру уплатить НДФЛ сразу по нескольким сотрудникам, ушедшим в отпуск.
Если больничный лист и отпуск оформлялись в одном месяце, то теперь можно в одной платежке с налогом по отпускным.
Образец заполнения ПП по НДФЛ с отпускных
Возврат НДФЛ сотруднику
Если налоговый агент удержал НДФЛ в большем размере, чем было необходимо, то он должен сообщить сотруднику на протяжении 10 дней , а работнику необходимо написать заявление о возврате агенту. Переплату можно зачесть в счет будущих уплат налога по НДФЛ или возвратить средства из бюджета.
Если суммы достаточно для возврата, то агент возвращает излишки удержания на счет сотрудника, указанный в заявлении. При нехватке средств агент обращается за возвращением в ИФНС.
Пример ПП по уплате НДФЛ
Пени по налогу
В платежном поручении на уплату пени указывают тот же статус плательщика, реквизиты получателя и администратора. Однако есть существенные отличия:
- в поле 104 «КБК»: для пени существует свой КБК, в 14-17 разрядах вписывают код подвида – 2100;
- поле 110 «Тип платежа» оставляется пустым (раньше ставили «ПЕ»);
- поле 106 «Основание платежа»: если пеня рассчитана самостоятельно и оплачивается добровольно – ставим код «ЗД», если пени уплачиваются по требованию ИФНС – ставим «ТР», при уплате пени по результатам проверки – вписываем «АП»;
Поле 107 «Налоговый период» заполняется в зависимости от оснований, вписанных в поле 106:
- «ЗД» — ставим 0 при добровольной уплате, в других случаях — период, который хотим указать;
- «ТР» – указываем период по требованию ИФНС;
- «АП» – ставим 0.
Если уплата производится самостоятельно, то поля 108 и 109 оставляют пустыми, в других случаях указывают номер и дату требований ИФНС или в соответствии с проверочным актом.
Оформить платежное поручение на уплату пеней поможет этот видеоролик с понятным образцом заполнения:
Штрафы
Для уплаты штрафа в платежном поручении существуют нюансы в заполнении следующих полей:
- 104 — отобразить соответствующий КБК;
- 105 – ;
- 106 – «ТР» (требование ИФНС);
- 107 – значение 0;
- 108 – номер требования;
- 109 – дата требования.
Пример заполнения ПП со штрафом
Перечисление в бюджет
Для перечисления НДФЛ в бюджет должна быть заполнена следующая информация в платежном поручении:
- статус, ИНН, КПП плательщика;
- сведения о получателе (УФК ИФНС), его ИНН и КПП;
- очередность платежа;
- КБК и ОКТМО;
- основание платежа и период взноса;
- номер и дата документа, на основании которого происходит выплата;
- тип и назначение платежа.
Важно не допускать ошибки в реквизитах счетов Федерального казначейства и наименовании получателя — банковского учреждения.
Оплата недоимки
В случае недоимки в поле 106 «Основание платежа» указываем:
- обычная недоимка – «ЗД»;
- недоимка по претензии налоговиков – «ТР»;
- недоимка по проверочному акту до налогового требования – «АП».
Образец ПП при оплате недоимки
НДФЛ с дивидендов
Дивиденды облагаются налогами: 13% заплатит налоговый резидент РФ, 15% — нерезидент России.
- По общему принципу уплачивает сама не позднее месячного срока после их выплаты.
- Если резидент РФ получил выплаты за пределами государства, то он перечисляет НДФЛ до 15 июля года, следующего за годом выплат.
При этом в поле 101 в качестве статуса плательщика ставится «02» — налоговый агент, или «13» — физическое лицо.
Как выглядит образец платежного поручения по НДФЛ в 2019-2020 году? Какие особенности уплаты подоходного налога с заработной платы? Как заполнять поля зарплатной платежки по НДФЛ? Приведем образец заполнения платежного поручения на оплату НДФЛ в 2019-2020 году.
Также см:
Направление денежных средств в бюджет
В 2020 году вовремя заполнить и сдать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату подоходного налога были учтены в бюджете в соответствии с их назначением.
Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам федеральное казначейство могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:
- уточнять все данные платежа;
- проверять реквизиты;
- искать допущенную ошибку.
Никто не говорит, что уплаченные суммы пропадут. Однако иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей с отношениях с ИФНС.
Таким образом, оплата НДФЛ в 2019-2020 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку. Приведем бланк платежного поручения, которое в 2019-2020 году юридические лица могут применять в целях перечисления НДФЛ.
Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2019-2020 года не приобрела изменений.
приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П. Платежное поручение на уплату налога следует заполнять по Правилам, которые установлены в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
Как зарплата облагается НДФЛ в 2019-2020 году
Работодатель (в том числе, юридические лица) обязаны при выплате заработной платы исчислять с нее НДФЛ и выступать налоговым агентом, удерживая налог и перечисляя его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). НДФЛ по общему правилу необходимо удержать при фактической выплате зарплаты работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Срок уплаты НДФЛ с зарплаты
Перечислить НДФЛ с зарплаты работника в бюджет нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем ее выплаты (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).
Что учесть при заполнении
Чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2019-2020 году, чтобы денежные средства смогли дойти по назначению, нужно быть в курсе с некоторых нюансов:
- В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
- Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
- Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.
Чтобы перечисляемый вами в 2019 году налог попал по назначению, нужно правильно оформить платежное поручение. Иначе придется либо уточнять платеж, либо заново перечислять в бюджет сумму налога (подп. 4 п. 4 , п. 7 ст. 45 НК РФ).
Заполняя платежку на оплату НДФЛ, нужно учитывать некоторые особенности.
Скачать бланк платежного поручения можно .
Статус плательщика
В зависимости от того, кто перечисляет НДФЛ в бюджет, в поле 101 платежного поручения (приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П ) указывается следующий статус.
Указание КБК при заполнении платежного поручения на уплату НДФЛ
При заполнении поля 104 платежного поручения также важно, кто именно перечисляет налог.
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018-2019 гг. можно найти в .
При перечислении пени в 14-м разряде «1» меняется на «2», в 15-м - «0» на «1». Например, КБК для уплаты пени по НДФЛ налоговым агентом: 182 1 01 02010 01 2100 110.
При уплате штрафа в 14-м разряде «1» меняется на «3». К примеру, КБК для уплаты штрафа по НДФЛ налоговым агентом: 182 1 01 02010 01 3000 110.
Если у организации есть обособленное подразделение
Тогда НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам обособленного подразделения (ОП), нужно перечислять по месту нахождения этого ОП (п. 7 ст. 226 НК РФ). Соответственно, в платежке по НДФЛ нужно правильно указать КПП обособленного подразделения, ОКТМО, а также реквизиты ИФНС по месту нахождения ОП.
Платежные реквизиты ИФНС вы можете найти в нашем .
Имейте в виду, что по месту нахождения ОП нужно перечислять также НДФЛ, исчисленный с доходов, выплаченных физлицам по договорам гражданско-правового характера, которые с ними заключили обособленные подразделения от имени головной организации (п. 7 ст. 226 НК РФ).
Кстати, ИП с работниками на ЕНВД и ПСН должны перечислять НДФЛ с выплат работникам, занятым во «вмененной»/«патентной» деятельности, по месту ведения такой деятельности.
Сервисы для заполнения платежных поручений
Образцы платежных поручений на перечисление налогов (в т. ч. НДФЛ) и взносов можно найти в нашем .
