Перечень лекарственных средств для налогового вычета 2017 года остается неизменным в течение довольно длительного времени. Стабилен и список документов, которые нужны для его получения, единственное нововведение, появившееся с 2016 года, - возможность получения льготы у работодателя - налогового агента.

Условия применения льготы при покупке лекарственных препаратов

Применение права на получение льготы по НДФЛ в связи с приобретением фармацевтической продукции для личных нужд предусмотрено п. 1 ст. 219 НК РФ. Относясь к категории социальных, данный налоговый вычет имеет ограничение по сумме, не превышающей 120 000 руб. за налоговый период. Получается, что плательщик может за12 месяцев года сэкономить на НДФЛ не более 15 600 руб. (120 000 × 13% / 100%).

При этом сумма налога к возврату не может превышать его размер, удержанный и уплаченный в течение 12 месяцев года. В настоящее время для реализации своего права на описываемую льготу гражданин может пойти двумя путями:

• дождаться завершения налогового периода (года), в котором приобретались медикаменты, и обратиться за вычетом в налоговую инспекцию.
• с 2016 года можно не тянуть до окончания года и обратиться за вычетом непосредственно к работодателю.

Кроме того, для соблюдения законности применения вычета и последующего возврата налога необходимо исполнение некоторых требований:

• лекарства должны приобретаться на основании рецепта лечащего врача;
• источником средств для покупки должны быть доходы налогоплательщика.

Если за полученные медикаменты заплатил работодатель, никакого вычета сотруднику положено не будет.

Наименования медикаментов, доступных для применения к ним вычета

Основным документом, закрепившим список фармацевтических средств лечения, затраты на которые уменьшают базу по НДФЛ, является постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Для составления содержащегося в нем списка были использованы интернациональные незапатентованные наименования лекарств. Допускается, что у поименованных в перечне препаратов могут быть другие названия. Все приведенные в нем обозначения изделий медицинского назначения указываются в специализированном реестре, который ежегодно публикует Минздрав РФ. Для ознакомления с ним следует перейти на сайт grls.rosminzdrav.ru.

Отсутствие в описанном документе средства, выписанного врачом, является основанием для отказа в предоставлении льготы. На это указывает письмо УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/057658@. При этом в каталоге Минздрава указаны препараты, которые можно купить только на основе рецепта, а также находящиеся в свободной продаже.

Для более полного представления об описываемом вопросе ниже приведен сокращенный список медикаментов без указания формы их производства:

1. Средства для снижения чувствительности тела (анестезии) и снятия напряжения скелетной мускулатуры:
   • препараты для общей анестезии (гексобарбитал и тиопентал натрия во всех формах; эссенции для уколов - кетамин и натрия оксибат, газообразное вещество динитрогена оксид в емкостях; эфир диэтиловый и средство для ингаляций галотан);
   • вещества для местного обезболивания (бупивакаин и лидокаин);
   • препараты, расслабляющие скелетную мускулатуру (порошок для уколов ботулинический токсин; инъекционная смесь атракурия безилат, альбумин; бромиды векурония, пипекурония, суксаметония).
2. Анальгетики:
   • относящиеся к наркотическим (морфин в любой форме, пиритрамид, тримеперидин, фентанил и смесь морфина, наркотина, папаверина, кодеина, тебаина в инъекционной форме);
   • средства, не относящиеся к наркотическим и стероидным (аспирин, диклофенак натрия, лорноксикам, ибупрофен, трамадол, налбуфин, кетопрофен, мелоксикам в форме таблеток);
   • препарат от болезней суставов и тканей (аллопуринол);
   • иные лекарственные средства, причисляемые к этой категории (пеницилламин, колхицин).
3. Лекарства для борьбы с аллергией (кетотифен, квифенадин, хлоропирамин).
4. Средства воздействия на центральную нервную систему:
   • против спазмов (карбамазепин, фенитоин, клоназепам, фенобарбитал, этосуксимид, вальпроевая кислота);
   • для лечения болезни Паркинсона (бипериден, тригексифенидил, смесь леводопы и карбидопы, амантадин, смесь леводопы и бенсеразида);
   • препараты для борьбы с нервно-психическими заболеваниями (галоперидол, клозапин, медазепам, перфеназин, тиопроперазин,флуспирилен, феназепам, перициазин, хлорпромазин, хлорпротиксен, диазепам, левомепромазин, нитразепам, сульпирид, пипотиазин, тиоридазин, зуклопентиксол, лоразепам, трифлуоперазин, флуфеназин);
   • лекарства для противодействия депрессии (амитриптилин, кломипрамин,лития карбонат, мапротилин, моклобемид,сертралин, тианептин, циталопрам, имипрамин, миансерин, флуоксетин);
   • средства от бессоницы (золпидем);
   • препараты, связанные с профилактикой и лечением рассеянного склероза (интерферон бета и глатирамера ацетат);
   • нейтрализующие последствия приема наркотиков (налтрексон и налоксон);
   • антихолинэстеразныесредства (неостигмина метилсульфат, бромиды дистигмина и пиридостигмина);
   • иные препараты, относящиеся к приведенной категории (нимодипин, винпоцетин, смесь гексобендина, этамивана и этофиллина).
5. Препараты для профилактики и лечения инфекции:
   • антибактерицидные средства (азитромицин, ампициллин, сульфацетамид, мупироцин, ванкомицин, доксициклин, кларитромицин, меропенем, норфлоксацин, цефоперазон, цефтазидим, ципрофлоксацин, цефаклор, цефотаксим, амикацин, джозамицин, бензатина бензилпенициллин, карбенициллин, гентамицин, имипенем, ко-тримоксазол, месалазин, пефлоксацин, хлорамфеникол, цефепим, цефтриаксон, эритромицин, амоксициллин + клавулановая кислота, бензилпенициллин, линкомицин, спирамицин, цефуроксим);
   • противотуберкулезные лекарства (изониазид, протионамид, пиразинамид, рифампицин, стрептомицин, рифабутин, ломефлоксацин, этионамид, этамбутол);
   • Препараты для подавления вирусных инфекций (ацикловир, зидовудин, ламивудин, ганцикловир, индинавир, невирапин, диданозин, ифавиренц, ставудин);
   • средства для уничтожения грибковых заболеваний (амфотерицин B, итраконазол, клотримазол, B + N-метилглюкамин, амфотерицин, гризеофульвин, тербинафин);
   • фармацевтическая продукция для лечения малярии и иного противопротозойного назначения (гидроксихлорохин, хлорохин, метронидазол);
   • иная лекарственная продукция подобной направленности (бифидумбактерин);
   • препараты для профилактики и лечения вируса иммунодефицита.
6. Препараты иммунодепрессивные, а также применяющиеся при лечении развития опухолей:
   • средства противоопухолевой группы (азатиоприн, блеомицин, хлорамбуцил, винкристин, гидроксикарбамид, даунорубицин, идарубицин, кальция фолинат, клодроновая кислота, метотрексат, оксалиплатин, циклофосфамид, проспидия хлорид, третиноин, цитарабин, араноза, бусульфан, винорельбин, дакарбазин, доксорубицин, иринотекан, дактиномицин, доцетаксел, карбоплатин, мелфалан, митоксантрон, паклитаксел, тиогуанин, тиотепа, фторурацил, флударабин, эпирубицин, аспарагиназа, винбластин, гемцитабин, ифосфамид, кармустин, меркаптопурин, митомицин, прокарбазин, цисплатин, этопозид);
   • препараты, влияющие на гормональный фон (аминоглутетимид, тамоксифен, гозерелин, трипторелин, анастрозол, ганиреликс, медроксипрогестерон, флутамид, цетрореликс);
   • прочие средства, содействующие лечению опухолей (интерферон альфа, ондансетрон, филграстим, ленограстим, молграмостим).
7. Лекарства для борьбы с остеопорозом (алендроновая кислота, альфакальцидол, кальцитонин, кальция карбонат и эргокальциферол).
8. Препараты для лечения кровяной системы:
   • лекарства для лечения анемии (комплекс сахарозный железа гидроксида, эпоэтин бета, фолиевая кислота, цианокобаламин, железа сульфат, железа сульфат и аскорбиновая кислота);
   • средства для регулирования свертываемости (алпростадил, надропарин кальция, тиклопидин, стрептокиназа, эноксапарин натрия, альтеплаза, пентоксифиллин, сульфат протамина + гепарин натрия, фениндион);
   • плазмозаменители и подобные растворы (аминокислоты для парентерального питания, декстроза, гемин, пентакрахмал);
   • иные фармацевтические продукты, связанные с плазмой крови (альбумин, факторы свертывания VIII и IX);
   • средства для уменьшения уровня некоторых фракций липидов (фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозинмонофосфат, симвастатин).
9. Средства для профилактики и лечения заболеваний сердца и сосудов:
   • препараты против ишемической болезни сердца (изосорбида динитрат и мононитрат, нитроглицерин);
   • средства лечения нарушений сердечного ритма (аллапинин, метопролол, этацизин, хинидин, атенолол, амиодарон, прокаинамид, пропафенон);
   • лекарства для гипертоников (азаметония бромид, бетаксолол, метилдопа, верапамил, нифедипин, амлодипин, доксазозин, пропранолол, фозиноприл);
   • препараты для лечения нарушений работы сердца (валсартан, каптоприл, эналаприл, дигоксин, квинаприл, ирбесартан, периндоприл);
   • противошоковые лекарства.
10. Диагностические препараты:
    • для проведения рентгеновского исследования (амидотризоат натрия, гадопентетовая кислота, йопромид, смесь: бария сульфат, натрия цитрат, сорбит, антифомсилан, нипагин, галактоза, гадодиамид, йогексол);
    • средства, выделяющие световое излучение (флуоресцеин натрия);
    • радизотопные вещества (альбумина микросферы, пирфотех, технефор, бромезида, пентатех, технефит).
11. Обеззараживающие и дезинифицирующие препараты (йод, перекись водорода).
12. Средства для лечения нарушений в работе желудочно-кишечного тракта:

• антацидные и противоязвенные (омепразол, фамотидин, пирензепин);
• спазмолитики (атропин, платифиллин, дротаверин);
• энзимы - панкреатин;
• при печеночной недостаточности (лактулоза, экстракт из листьев артишока);
• антиферментное средство - апротинин.

1. Препараты, обладающие гормональным фармакологическим эффектом:
   • антигормональные средства, не оказывающие влияние на половые функции (бетаметазон, лутропин альфа, нандролон, соматропин, триамцинолон, бромокриптин, дезоксикортон,фоллитропин альфа, ципротерон);
   • андрогенные средства (таблетки метилтестостерона);
   • препараты, содержащие женские гормоны (гидроксипрогестерон, этинилэстрадиол, прогестерон, дидрогестерон, норэтистерон);
   • средства для профилактики и лечения сахарного диабета (акарбоза, гликлазид, пиоглитазона глюкагон, гидрохлорид, глибенкламид, глимепирид, инсулин ДлД, КД, Комб СрД, глипизид, метформин, гликвидон, репаглинид).
2. Препараты для борьбы с заболеваниями почек и мочевой системы:
   • используемые при воспалении предстательной железы (финастерид, альфузозин, тамсулозин, экстракт ползучей пальмы);
   • применяемые в случае пересадки почек и при нарушении их функционирования (антитимоцитарный иммуноглобулин, раствор для перитонеального диализа, кетоаналоги аминокислот, циклоспорин);
   • мочегонные средства (гидрохлоротиазид, фуросемид, маннитол, спиронолактон, индапамид).
3. Средства для профилактики и лечения заболеваний глаз:
   • для борьбы с воспалением (азапентацен, пиреноксин, лодоксамид, смесь: цитохром + натрия сукцинат + аденозин + никотинамид + бензалкония хлорид);
   • средства для снижения глазного давления (капли дорзоламид, тимолол и пилокарпин);
   • лекарства для улучшения метаболических процессов глаза - эмоксипин.
4. Маточные препараты:
   • содержащие гормоны (метилэргометрин, окситоцин, питуитрин, эргометрин);
   • другие лекарства схожего спектра действия (динопрост, гексопреналин, динопростон).
5. Средства для профилактики и лечения заболеваний верхних дыхательных путей:
   • для лечения одышки, затрудненного дыхания, астмы (амброксол, будесонид, ипратропия бромид, кромогликат динатрия, теофиллин, аминофиллин, эпинефрин, аминофиллин, недокромил, тербуталин, беклометазон, смесь ипратропия бромида и фенотерола гидробромида, сальбутамол, фенотерол);
   • схожие фармацевтичекие продукты описываемого направления.
6. Средства питания, электролиты:
   • питательные смеси (порошки фенил-фри и лофеналак);
   • электролиты (калия хлорид, кальция хлорид; йодид, аспарагинат; магния аспарагинат; натрия цитрат и гидрокарбонат; электролитные растворы).
7. Витамины - тиамин и менадион.

Механизм реализации права на льготу

Чтобы реализовать свое право на налоговый вычет на лекарства , придется собрать строго определенный перечень бумаг:

• декларацию по налогу 3- НДФЛ;
• форму 2-НДФЛ со сведениями о доходах;
• назначение врача, выписанное на бланке установленной формы, специально для предоставления налоговикам;
• бумаги об оплате, подтверждающие расходы на медикаменты.

Отчетность по НДФЛ должна быть передана в ФНС гражданином не позднее 30 апреля года после окончания отчетного периода. Если при этом у физлица не было дополнительных доходов, которые требуется в ней отразить, а основной целью подачи является получение льготы - данное ограничение не действует. В этом случае у него есть 3 года с момента приобретения лекарств на реализацию своего права на вычет.

После того как декларация будет передана специалистам ФНС, начинается камеральная проверка, на которую отводится ограниченный отрезок времени в 3 месяца. После ее завершения налоговикам дается ровно месяц на возврат положенной суммы.

С 2016 года стало возможным использовать вычет непосредственно у нанимателя. В этом случае оттягивать решение вопроса до завершения налогового периода не нужно. Сотрудник может подать заявление вместе с налоговым уведомлением о предоставлении вычета непосредственно в бухгалтерию работодателя. Для получения уведомления необходима заявка в письменном виде в ИФНС. После приема такой заявки налоговиками уведомление предоставляется на руки в течение 30 суток. К заявлению при этом необходимо приложить документы, удостоверяющие произведенные расходы (рецепты, документы об оплате).

Особенности применения вычета при приобретении медикаментов для родственников

В обстоятельствах, когда медицинская помощь требовалась несовершеннолетним детям или супругам, для получения льготы необходимо будет расширить передаваемый перечень бумаг на копию свидетельства о браке или копию документа о рождении. Их придется завизировать личной подписью с расшифровкой и поставить дату.

ВАЖНО! Предоставление копий не избавит от необходимости предъявить оригиналы при передаче документов налоговикам. Сотрудник ФНС, проверяющий их, должен будет произвести сверку, проставить на копиях бумаг соответствующие отметки и дату получения.

Хотя с 2013 года появилось право требовать льготу в случае усыновления или предоставления опеки над несовершеннолетними детьми, в отношении бабушек или дедушек рассчитывать на вычет нельзя. В то же время в ситуации, когда больной не способен самостоятельно купить себе медикаменты, можно найти выход. Если лекарства приобретет его ребенок или лицо, отношения с которым официально оформлены, льготу можно будет использовать.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: В обстоятельствах, когда приобретением лекарственных средств пришлось заниматься знакомому или лицу, состоящему с пациентом в близких отношениях, но не оформленных официально, выход также есть. Для получения вычета можно выписать на таких лиц доверенность на покупку лекарств, заверение которой у нотариуса не требуется. Об этом сказано в письмах УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135.

Что нужно знать о рецептах?

Если наименование препарата в бланке рецепта приводится латинскими буквами, то порядок его использования в обязательном порядке должен быть приведен на русском. Последовательность назначения необходимо указывать подробно, не ограничиваясь одним словом. Для выписки рецептов обычно задействуются бланки № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04(л) или № 148-1/у-06(л), только они дают основание для реализации права на льготу.

Для докторов при выдаче описываемого документа действуют правила, указанные в приказе Минздрава РФ от 20.12.2012 № 1175н. Рецепты могут быть сформированы на персональной ЭВМ. В случае ошибки в документе его необходимо будет написать заново, поскольку исправления в нем не допускаются.

Кроме того, необходимо наличие отметки на бланке рецепта «для налоговой» с ИНН плательщика, которая будет дополнительно доказывать его достоверность и факт выписки врачом. Такое требование есть в приказе Минздрава РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Использование рецептов по форме № 148-1/у-88 происходит в случаях необходимости приобретения следующих препаратов:

• вещества психотропного назначения из перечня 3 или требующие специального учета (аналогичные средства из списка 2 должны отражаться в рецептах на бланке № 107/у-нп);
• препараты со стероидами;
• фармацевтические продукты с включением наркотических и психотропных веществ;
• лекарства, производимые по персонифицированным рецептам, включающие в свой состав вещества наркотического или психотропного действия входящие в перечень II в ограниченных пропорциях.

Для внесения в рецепт лекарств, выдаваемых бесплатно либо по сниженным ценам, должны применяться формы № 148-1/у-04(л) и 148-1/у-06(л).

Рецепты в формате № 107-1/у оформляются в следующих обстоятельствах:

• при приобретении средств, реализация которых должна осуществляться под контролем ввиду наличия в их составе помимо наркотических, психотропных и иных активных составляющих;
• при приобретении прочих не поименованных в предыдущих перечнях лекарств.

Период, в течение которого могут быть использованы рецепты для приобретения, ограничен: от 10 суток до 90 дней. Для врачебных предписаний, оформленных на бланках № 107-1/у, установлен период действия 2 месяца. Применяемые ограничения по периодам действия рецептов сформулированы в п. 21 инструкции, введенной приказом Минздрава РФ от 20.12.2012 № 1175н.

Обязательным при использовании бланка является наличие штампа медучреждения со всеми реквизитами в верхней секции формы по левой стороне. Для рецептов формата № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) предусмотрено пространство для целей нанесения уникального шифра. Его раскодировку можно провести, опираясь на информацию в приложении 3 приказа Минздрава РФ от 20.12.2012 № 1175н.

Формы рецептов № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) формируются вместе с дубликатом, который остается у врача. В случае получения выписанных препаратов у фармацевта в документе ставится отметка о количестве выданной фармакологической продукции, а также день покупки.

Наиболее существенный удельный вес в перечне 201 составляют препараты, выписываемые с применением бланка № 107-1/у. В связи с этим он становится одним из наиболее часто применяемых документов для получения вычета. Пациент может требовать от доктора выписки лечебного предписания в подобной форме в течение 3 лет с периода, когда были куплены лекарственные средства. Источником информации для оформления при этом служат данные, которые были зафиксированы в медкарте.

Специфика применения льгот на лекарственные препараты при дорогостоящем лечении

Отдельного рассмотрения требует применение льготы при дорогостоящем лечении. Здесь в качестве пояснения можно воспользоваться письмом ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958. Особенностью вычета в подобных обстоятельствах является отсутствие ограничения по его сумме. Основными условиями, достаточными для признания медицинской услуги дорогостоящей, являются:

• ее присутствие в списке в постановлении № 201;
• наличие у оказывающего ее учреждения соответствующей лицензии.

Ситуации, подпадающие под описанную категорию, могут быть связаны с отсутствием в организации медикаментов, без которых невозможно оказание пациенту необходимой помощи. В связи с этим пациенту приходится самостоятельно приобретать их, при этом ключевым моментом является наличие доказательства, что препараты пошли именно на оказание дорогостоящего вида услуг.

В качестве обоснования своего права на льготу гражданину нужно будет представить в органы ФНС следующие документы:

• сформированное специалистом медицинской организации заключение о необходимости проведения процедур с применением указанных лекарственных средств;
• платежные документы для подтверждения фактически понесенных затрат;
• справку о получении лечения, относящегося к категории дорогостоящего.

Реализация права на вычет по лекарствам через налоговую инспекцию на практике

Рассмотрим, как же происходит возврат НДФЛ за лечение через инспекцию.

Пример

Мать Германова В. С. страдает от заболеваний глаз и гипертонии, дочь также заболела, и для ее лечения потребовались дорогостоящие гормональные средства. Жена решила заняться своей внешностью, в связи с чем пришлось оплатить ей курс инъекций гиалуроновой кислоты. Все перечисленные операции потребовали существенных денежных затрат.

Общий доход Германова за 2016 год составил 485 000 руб., с которых был удержан НДФЛ в сумме 63 050 руб. Общие расходы составили:

• на препараты для матери - 2 900 руб.;
• для дочери - 1 274 руб.;
• для жены - 17 500 руб.

Проанализировав перечень, приведенный в постановлении № 201, Германов пришел к выводу, что сможет получить вычет только по средствам на лечение дочери и матери, а вот расходы на омоложение жены под указанную категорию не подпадают. Итоговый размер затрат, не включаемых в базу обложения, составит 2 900 + 1 274 = 4 174 руб. Собрав все необходимые бумаги - декларацию, чеки об оплате, рецепты, выписанные по соответствующей форме, копию свидетельства о рождении, Германов передал их в отделение ФНС. После проверки налоговая инспекция подтвердила, что возврату подлежит налог в сумме 542,62 руб. (4714 × 13% / 100%).

***

Получение льготы по НДФЛ на приобретение лекарственных средств сопряжено с рядом трудностей, т. к. необходимо соблюсти ряд правил, установленных законодательством. Прежде всего, они касаются перечня подтверждающих документов, в состав которых, помимо декларации и справки о доходах, входят рецепты установленной формы от врача и копии документов об оплате. Кроме того, наименования препаратов должны входить в список в постановлении Правительства РФ № 201.

10.01.2019 , Сашка Букашка

Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты можно вернуть определенную часть от их стоимости. О том, как это сделать, расскажем в нашей статье.

Налоговый вычет на лекарства - как получить

Оговоримся сразу, что не за все препараты государство вернет заплаченные деньги. Чтобы возместить свои расходы, необходимо соблюсти следующие условия:

1. Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
2. Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
3. Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2019 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
4. В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц, а именно 15 600 рублей.

ВАЖНО! Если гражданин в отчетном периоде заработал доходов меньше максимального размера соцвычета (120 000 руб.), то возмещение ему положено в сумме фактически удержанного НДФЛ.

Например, Букашка А.Б. в 2018 году получил доходов в сумме 100 000 руб., а лекарственных препаратов приобрел на сумму 120 000 руб. Следовательно, вернуть он сможет только 13 000 руб. (100 000 × 13 %).

Калькулятор вычета за лекарства: рассчитайте сумму

Посчитайте, какую сумму вы можете вернуть за купленные лекарства. Укажите сумму покупки медикаментов в прошлом году, нажмите кнопку «Рассчитать» - и вы получите сумму, которую по закону сможете вернуть.

Стоимость лекарства

Руб.

Результат

Список медикаментов для налогового вычета

Как мы упомянули раньше, не за все лекарства можно получить возмещение НДФЛ. Чтобы исключить спорные ситуации, чиновники разработали и утвердили исчерпывающий перечень медикаментов, за которые можно получить возврат НДФЛ. Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001 (в последней редакции от 26.06.2007) содержит этот список.

Отметим, что в нормативно-правовом акте поименованы незапатентованные международные названия препаратов. То есть перечислены только фармакологические названия, без привязки к производителям, брендам и прочим особенностям. Следовательно, один препарат может иметь несколько различных наименований, может быть произведен разными компаниями, в разных странах. И обращать внимание нужно именно на такое незапатентованное название. Простой пример: фармакологическое название «ацетилсалициловая кислота» - бренд «Аспирин».

Полный перечень лекарственных средств для налогового вычета 2019 (из Постановления № 201) мы предлагаем вам скачать в конце статьи. А вот лишь несколько примеров (это наш краткий список лекарств для возврата подоходного налога 2019):

• Средства для наркоза: Кетамин (раствор), Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
• Местные анестетики: Лидокаин (во всех формах)
• Ненаркотические анальгетики: Ацетилсалициловая кислота (аспирин), Диклофенак, Ибупрофен
• Антигистаминные средства: Квифенадин, Кетотифен
• Антидепрессанты: Амитриптилин, Лития карбонат, Сертралин
• Антибактериальные: Ампициллин, Гентамицин, Норфлоксацин, Эритромицин
• Противовирусные средства: Ацикловир, Индинавир
• Противогрибковые средства: Клотримазол, Флуконазол
• Средства для лечения остеопороза: Алендроновая кислота, Кальция карбонат + эргокальциферол
• Противоанемические средства: Железа сульфат, Фолиевая кислота
• Средства для лечения сердечной недостаточности: Валсартан, Каптоприл, Эналаприл
• Антисептики: Йод, Перекись водорода, Хлоргексидин
• Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете: Инсулин ДлД, КД, Комб, СрД
• Витамины: Менадион, Тиамин
• А также лекарства других категорий.

Проверить, на какие лекарства можно получить налоговый вычет, а также отнесен ли приобретенный препарат к правительственному списку, можно на официальном сайте Росминздрава . Но напомним, что перечень лекарственных средств для налогового вычета 2019 (весь список) можно скачать файлом и сохранить себе на будущее в конце этой статьи.

А знаете ли вы , что иногда ?

Порядок получения возврата НДФЛ за медикаменты

Получить возврат НДФЛ можно через налоговую инспекцию, дождавшись следующего календарного года, либо напрямую через работодателя в этом же отчетном периоде. Однако в обоих случаях, чтобы подать заявку на налоговый вычет за лекарства, перечень документов придется направить в ИФНС следующий:

1. за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.
2. Справка о доходах, полученных в отчетном периоде .
3. Рецепты на лекарства установленного образца с особой отметкой, что документ составлен для ФНС.
4. Документы, подтверждающие оплату лекарств. Например, квитанции или кассовые чеки.

Помимо данного пакета документов, следует составить заявление о возврате НДФЛ, в котором следует указать реквизиты банковского счета, на который ИФНС зачислит возмещение.

Отметим, что подать декларацию нужно не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. Однако о получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.

Оплата родственниками - как получить налоговый вычет за лекарства 2019

Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.

ВАЖНО! Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны), а также несовершеннолетние дети (родные и приемные).

В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС нужно подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.

Если за лекарства заплатил другой родственник, гражданский супруг или друг, то для получения налогового возмещения необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов. Такую доверенность не нужно заверять у нотариуса (Письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Если гражданин получал определенное лечение, приобретал необходимые лекарственные препараты, у него возникает право возмещения подобных затрат. Какие действия осуществляются для получения средств? За какие виды медикаментов можно вернуть средства? Как оформить данную процедуру? Об этом наша статья.

Вычет на медикаменты: кто получает право на вычет

Процесс возмещения затрат на лечение распространяется на любого гражданина, который получал доход, оплачивал налог на доходы, проходил лечение по назначению врачей. Для того, чтобы оформить возврат денег потребуется соответствовать некоторым условиям:

• Все препараты назначены лечащим врачом;
• Приобретаются медикаменты за личные деньги;
• Лекарства должны числиться в соответствующем государственном перечне, который утвердило Правительство РФ от 19.03.2001 № 201.

Что касается назначения врача. Условие должно соблюдаться в такой последовательности: обращение к врачу, письменное назначение препаратов, составление рецепта, приобретение. Рецепт должен составляться на официальном бланке в 2х экземплярах. Один из которых, передается в аптеку, второй прикрепляется к декларации в налоговую инспекцию.

Важно! Бланк для ФНС обязательно должен содержать пометку: «Для налоговых органов РФ».

Об оплате. Пациент должен приобретать препараты за счет личных доходов, если платил за гражданина работодатель, то возврат оформить не получится. Медицинские препараты, расходы на которые подлежат возмещению, перечислены в обязательном перечне. Все правила требуется соблюдать одновременно.

Как оформляется вычет на лекарства

Оформление вычета начинается с подбора документации.Пациенту потребуется:

• Выписанные рецепты;
• Платежные документы, чеки ККМ;
• Справка от работодателя по форме 2-НДФЛ;
• Заявление в ФНС на возврат средств;
• Банковские реквизиты (карта или сберкнижка);
• Декларация 3-НДФЛ.

Сведения о доходах гражданина и величине фактически уплаченного налога подтверждаются справкой с места работы. Без 2-НДФЛ осуществить возврат невозможно. Справка содержит в себе обязательные реквизиты работодателя: ИНН, КПП, наименование организации, ее адрес и контактные телефоны. Кроме того, в ней содержится детальная информация о всех поступлениях и удержаниях налогов гражданина в течение года. Документ обязательно заверяется подписью должностного лица и печатью фирмы.

Декларация составляется от имени пациента, с указанием доходов, их источника, а также величиной затрат на лечение и суммой к возмещению.

За какие лекарства полагается вычет

Обратившись к льготному списку медикаментов можно встретить самые распространенные, для лечения простуды. Основу составляют препараты с незапатентованными названиями, имеющие аналоги. Если пациент претендует на возмещение затрат, то необходимо сверить лекарства со списком. Сделать это можно на официальном ресурсе министерства: http://grls.rosminzdrav.ru

Полный список медпрепаратов содержит и простые лекарства, которые реализуют населению в аптеках без специальных рецептов.Список разделен на разделы по видам препаратов и его спектров действия: анальгетики; препараты для анестезии; средства для лечения желудочно-кишечного тракта; средства для лечения психических расстройств; противоинфекционные и противоаллергические; медицинские средства для специальной компьютерной диагностики; а также средства для лечения офтальмологических заболеваний. Список регулярно обновляется. Некоторые препараты из него исключают, и поэтому потребуется уточнить их наличие в перечне в тот период, в котором предполагается подать декларацию.

Важно! Декларация на социальный вычет (по затратам на лекарства) не ограничивает пациента сроками предоставления. Сформировать и предоставить декларацию можно в любой день года, но не позже 3 лет с момента осуществления затрат на лечение.

Если лечение дорогостоящее: можно ли вернуть затраты

Предельная величина, установленная для возмещения затрат на лекарственные средства составляет 120 000 рублей. Сумма возмещения в данном случае будет равна 15 600 рублям. Но при условии, что затраты составили суммарно данную величину. Если затраты фактически меньше, чем предельная сумма затрат, то величина возмещения составит фактически потраченную сумму денег.

В перечне льготных медпрепаратов содержатся медматериалы, которые применяются при особых ситуациях для лечения пациента. Данные затраты не ограничиваются налоговым лимитом. Для проведения такого лечения у лечащего заведения должна иметься действующая лицензия на проведение всех видов операций. Пациенту для возмещения затрат потребуется:

• Заверенную копию лицензии у медработников;
• Справку, где сказано, что данное лечение назначалось;
• Справку, содержащую стоимость дорогостоящих медуслуг;
• Расходные документы на лекарства.

Если медицинские услуги оказаны безвозмездно, то в справке нужно указать нулевую стоимость услуг.

Получить вычет также разрешается, если в лечении нуждался близкий член семьи: супруг или дети. . Дополнительно, к декларации потребуется прикрепить документы, которые подтвердят родство заявителя.

Примерный шаблон на возврат средств в ФНС, потраченных на медикаменты

Для наглядности обратимся к примерной ситуации: супруг проходил лечение пневмонии, оплачивал лекарства из личных денег. Также, он оплатил медикаменты для лечения сердечной недостаточности отца, и гормональные средства для жены.

Причины для расходов	Величина расходов
В налоговом периоде получен доход	450 000 рублей
Удержан и перечислен НДФЛ	58 500 рублей
Сумма затрат на собственное лечение	1 200 рублей
Лекарства для матери	1 850 рублей
Медикаменты для жены	950 рублей
Всего затрачено на препараты	4 000 рублей
Предполагаемый вычет	520 рублей (4 000 х 13%)

Как можно видеть сумма средств, предназначенных к возмещению, может быть снижена в связи с тем, что гормональные средства не содержатся в льготном списке лекарств. Требуется учесть, что для вычета дорогостоящего лечения и медицинских услуг предельной величины не установлено.

Ситуация, когда потребуется получить возмещение по лекарствам, которые оплачивали трети лица неоднозначная. Так, в 2013 году ФНС издала официальное письмо, в котором содержится информация о том, что допускается получение вычета за супруга от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@.

Распространенные вопросы

Вопрос 1 : Пациент болеет сахарным диабетом. Купил препараты для поддержания организма за границей. Сможет ли он получить вычет?

Право на социальное возмещение затрат на лекарства дают условия: препарат назначен лечащим врачом и приобретен за счет личных денег. Нормами ст. 58 закона «Об охране здоровья граждан РФ» установлено понятие лечащего врача и его функции. На основании документа об образовании он ведет деятельность в лечебном заведении или занимается частной практикой. В НК РФ не установлены ограничения по принадлежности врача к российской или зарубежной практике. Если препарат получен по рецепту, за личные средства, то пациент вправе оформить вычет. Сумма затрат пересчитывается по курсу, который действовал в РФ на день совершения покупки.

Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях...

Приложение N 3

Утверждено

Приказом Минздрава России и

МНС России

ПОРЯДОК

ВЫПИСЫВАНИЯ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ, НАЗНАЧЕННЫХ ЛЕЧАЩИМ

ВРАЧОМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ И ПРИОБРЕТЕННЫХ ИМ ЗА СЧЕТ

СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ, РАЗМЕР СТОИМОСТИ КОТОРЫХ

УЧИТЫВАЕТСЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО

НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

При назначении лечащим врачом лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201, устанавливается следующий порядок:

Пункт 1 фактически утратил силу в связи с указанием на утратившую силу форму рецептурного бланка и утверждением новой формы Приказом Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 N 110 (Определение

1. Лекарственные средства выписываются врачом на рецептурных бланках по форме N 107/у. На одном рецептурном бланке можно выписать не более двух лекарственных средств.

2. Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган Российской Федерации при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.

3. На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Пункт 4 фактически утратил силу в части, предусматривающей наряду с рецептом лекарственного средства предъявлять в налоговый орган заявление налогоплательщика, в связи с внесением Федеральным законом от 27.12.2009 N 368-ФЗ изменений в пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми, слова "на основании письменного заявления налогоплательщика" исключены (Определение Верховного Суда РФ от 23.05.2012 N АКПИ12-487).

4. Экземпляр рецепта со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" остается на руках у налогоплательщика, оплатившего расходы по приобретению лекарственных средств, назначенных лечащим врачом ему либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет для представления такого рецепта вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган Российской Федерации по месту жительства.

5. Аптечным учреждениям независимо от организационно - правовой формы и формы собственности категорически запрещается отпуск лекарственных средств по рецептурным бланкам со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика".

Каждому гражданину РФ, который уплачивает подоходный налог, предоставляется право воспользоваться налоговым вычетом при затратах на покупку лекарственных средств по рецепту врача, что позволяет ему частично возместить затраты.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Если вы приняли решение воспользоваться этим правом, необходимо знать, как получить налоговый вычет за лекарства и что для этого требуется.

Кто может оформить?

Какие документы нужны?

Чтобы претендовать на , нужно собрать определённые . В их число входят:

• справка 2-НДФЛ;
• заявление на возврат налога;
• документация, которая подтвердит оплату лекарственных средств и медицинского обслуживания;
• свидетельство о рождении или о заключении брака, если оформляется возврат за платное обслуживание для ребёнка либо мужа/жены;
• копия вашего свидетельства о рождении, если вы произвели оплату препаратов, которые врач выписал вашему родителю (если женщина в браке сменила фамилию, то необходимо её свидетельство о браке);
• копии вашего удостоверения личности и ИНН.

При за медицинское обслуживание к вышеуказанным бумагам потребуется добавить:

• договор на оказание услуг, который заключают пациент и лечебное учреждение;
• лицензия на обслуживание и оказание страховых услуг;
• выписка об оплате медицинского обслуживания с указанием кодов.

При возврате денег за купленные медицинские препараты потребуются:

• рецепт, который выписал врач по определённой форме именно для налоговой службы;
• чеки и квитанции, доказывающие оплату препаратов.

При оформлении вычета за оплату полиса ДМС понадобятся:

• лицензия страховой организации;
• договор со страховой организацией или копия полиса;
• квитанции об оплате.

Налоговый вычет за лекарства: перечень препаратов

В перечень, который утверждён постановлением правительства, входят препараты, при приобретении которых по рецепту врача налогоплательщик может претендовать на получение вычета. При этом у каждого препарата имеется большое количество аналогов.

Входящие в список медикаменты входят в Госреестр, который Минздрав должен публиковать каждый год. Если врач назначил лекарство, которое не входит в этот перечень, то гражданин не может претендовать вычет.

В этот перечень входят:

• Препараты, которые используются для анестезии, а также которые снижают тонус скелетной мускулатуры.
• Анальгетики.
• Препараты против аллергии.
• Медикаменты, которые влияют на ЦНС.
• Противоинфекционные.
• Препараты иммунодепрессивные и противоопухолевые.
• Противоостеопорозные медицинские препараты - стимуляторы.
• Препараты, которые оказывают влияние на кровь.
• Лекарственные препараты, которые оказывают влияние на сердечно-сосудистую систему.
• Препараты, необходимые для диагностики (контраст для рентгена).
• Антисептики.
• Медикаменты, которые используются для лечения болезней ЖКТ.
• Гормональные препараты.
• Препараты для лечения заболеваний почек и мочевой системы.
• Медикаменты, применяемые в офтальмологии.
• Маточные лекарственные средства.
• Препараты, которые применяются для лечения болезней дыхательных органов.
• Электролиты, питательные средства.
• Витамины.

Оплата родственниками

Согласно НК РФ, можно претендовать на налоговый вычет в размере стоимости препаратов, которые врач назначил вам, вашей жене (мужу), вашим детям или подопечному до 18 лет, вашим родителям.

В случае оплаты лечения родственников договор и все квитанции следует оформлять на имя гражданина, который будет использовать вычет. Также при оформлении вычета помимо копий необходимо предъявить оригиналы. Это нужно для того, чтобы инспектор сравнил оригиналы и копии, поставив на копиях необходимую отметку и дату.

С 2013 года появилось право оформить вычет из денег, которыми оплачивалось лечение усыновленных или находящихся на попечении детей в возрасте до 18 лет.

Получить вычет из расходов на медицинские препараты, приобретённые для дедушек и бабушек нельзя.

Дорогостоящее лечение

Дорогостоящим лечением считается медицинское обслуживание из перечня, который утвержден Постановлением правительства, при этом лечебной организации необходимо иметь лицензию на оказание такого рода услуг.

Если необходимые медикаменты в медицинской организации отсутствуют, пациент может самостоятельно приобрести их, и затем оформить по ним возврат. Перед тем, как получить налоговый вычет на лекарства, необходимо чтобы было подтверждение, что купленные лекарственные препараты использовались именно при данном лечении.

По социальному вычету за прохождение дорогостоящего лечения нет ограничений. Сумму, которая была затрачена на эту медицинскую помощь можно полностью возвратить.

Вычет по затратам на покупку дорогостоящих лекарств можно использовать если соблюдены условия:

• препараты, которые приобретались в процессе лечения, есть в списке медицинского обслуживания, при затратах на которое можно рассчитывать на получение вычета;
• медицинская организация не имеет нужных медикаментов, и их покупка по договору осуществляется за счёт больного (или человека, который оплачивает его лечение);
• лечебное учреждение выдало пациенту справку о том, что препараты требовались для осуществления лечения;
• пациенту в лечебном заведении была выдана «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 были указаны обстоятельства, при которых в случае получения гражданином дорогостоящего лечения, размер выплаты не ограничен.

Чтобы использовать право на налоговый вычет за купленные медикаменты пациенту нужно предоставить в налоговую службу:

• справку из лечебного учреждения, в котором проводится лечение, о том, что врач назначил эти препараты;
• бумаги, которые подтверждают покупку лекарственных препаратов;
• справку об оплате медицинского обслуживания (если обслуживание было проведено бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

Размер

За лечение в 2019 году осуществляется за прошедший год и имеет ряд ограничений. Выплата не должна превышать 13% от 120 000 (15600) - предельной суммы, которая установлена Правительством РФ. Это условие не затрагивает случаи, когда лечение считается дорогостоящим — возврат таких затрат рассчитывается полностью.

, которая подлежит возврату, не должна быть выше фактического НДФЛ, поступившего за прошедший год.

Если размер денежной суммы, которую нужно вернуть, превышает суммарный объём налога, который был оплачен в текущем году, то остаток нельзя перенести на следующий год.

Бумаги, необходимые для оформления вычета нужно подать в первом квартале года, следующего за отчетным.

Сроки возврата

Общий срок, который отведён на этот процесс, может составить четыре месяца со дня подачи заявления. Из которых три месяца проводится невыездная проверка, после которой выносится решение.

На протяжении этого времени возможно инспектор несколько раз вызовет вас, чтобы уточнить какие-либо данные или ответить на появившиеся вопросы.